Ограничения по 115-ФЗ для бухгалтерского аутсорсинга

Бухгалтерские услуги нематериальны: их результат — сданная отчётность и порядок в учёте, которые не видны в выписке. Абонентская плата от множества клиентов сама по себе не вызывает подозрений, но банк обращает внимание, если среди плательщиков много компаний с признаками фиктивности или если оплата не соответствует объёму работы. Кроме того, банк смотрит, не управляются ли счета разных компаний с одних и тех же устройств и IP-адресов.

Регуляторы давно обращают внимание на посредников, которые массово регистрируют компании или сопровождают фирмы без реальной деятельности. Добросовестный аутсорсер с такими услугами не связан, но банку нужно это увидеть. Помогают прозрачный перечень клиентов, договоры с понятным объёмом работ, собственные процедуры проверки клиентов и отказ от обслуживания сомнительных организаций, даже если они готовы платить больше обычного тарифа.

• Сомнительные клиенты — среди плательщиков есть компании с признаками фиктивности или под блокировками.
• Общие устройства и IP-адреса — счета клиентов и счёт самого аутсорсера управляются с одних компьютеров.
• Регистрация фирм «под ключ» — создание компаний, которые затем не ведут реальной деятельности.
• Непрозрачная стоимость — крупные разовые платежи, не связанные с абонентским обслуживанием.
• Выплаты бухгалтерам-физлицам — оплата удалённым исполнителям вместо штатных сотрудников без договоров и чеков.

Точный список зависит от запроса банка, но в этой сфере почти всегда нужны:

• Договоры на бухгалтерское обслуживание с перечнем услуг и тарифами
• Реестр клиентов с указанием объёма работ и размера абонентской платы
• Акты оказанных услуг и подтверждение сдачи отчётности: квитанции о приёме, протоколы операторов ЭДО
• Внутренний регламент проверки клиентов перед заключением договора
• Трудовые договоры и договоры с исполнителями, штатное расписание, подтверждение квалификации бухгалтеров

Разбираем, какие именно операции насторожили банк, собираем документы и готовим пояснение, которое отвечает на его вопросы, а не просто прикладывает бумаги. Если банк отказывает — готовим жалобу в Банк России и межведомственную комиссию.

Совет. Проверяйте новых клиентов до подписания договора и не берите на обслуживание компании без реальной деятельности, даже за повышенную плату. Доступ к клиент-банкам клиентов оформляйте только по их доверенностям и на конкретных сотрудников, а платёжные документы пусть подписывает сам клиент. Сохраняйте квитанции о сдаче отчётности и акты с перечнем работ — это самое наглядное подтверждение ваших услуг для банка.

Основные коды ОКВЭД сферы: 69.20, 70.22, 82.11. Если фактическая деятельность расходится с кодами в ЕГРЮЛ, банк может задать вопросы и по этому поводу — такие расхождения лучше устранить заранее.